Stock Options Double Imposition

Exercice d'options non qualifiées sur les espèces non encaissées Règles fiscales pour l'exercice sans numéraire d'options d'achat d'actions non qualifiées. Certains employeurs rendent plus facile pour les détenteurs d'options d'exercer leurs options en fournissant une méthode d'exercice sans numéraire. Habituellement, l'entreprise fait des arrangements avec une société de courtage, qui prête l'argent nécessaire pour acheter le stock. L'entreprise de courtage vend tout ou partie du stock immédiatement, une partie du produit étant utilisée pour rembourser le prêt souvent le même jour où le prêt a été fait. Le solde du produit (net des commissions de retenue et de courtage ou autres frais) est versé au porteur d'options. Toutes les entreprises ne permettent pas cette méthode d'exercice. Certaines entreprises veulent encourager les détenteurs d'options de conserver le stock de sorte qu'ils ont une participation continue dans l'entreprise. D'autres personnes craignent que les ventes effectuées de cette manière diminuent le prix de leurs actions. Passez en revue vos documents d'option, ou vérifiez auprès de l'entreprise, pour voir si cette méthode est disponible. Conséquences fiscales En général, les conséquences fiscales d'un exercice sans numéraire sont les mêmes que les conséquences fiscales de deux étapes distinctes: Exercer l'option. Cette étape vous oblige généralement à déclarer un revenu de rémunération ordinaire. Si vous êtes un employé, une exigence de retenue s'applique aussi bien. Le revenu (et la retenue, le cas échéant) vous seront communiqués sur le formulaire W-2 (si vous êtes un employé) ou le formulaire 1099-MISC (si vous ne l'êtes pas). Pour plus de détails, voir Exercice des options sur actions non qualifiées. Vendre le stock. Cette étape vous oblige à déclarer un gain ou une perte en capital (qui, dans ce cas, est évidemment à court terme). Vous recevrez le formulaire 1099-B vous indiquant le montant du produit (et non le montant du gain ou de la perte) de la vente. Pour plus de détails, voir Vente d'actions non qualifiées. Foire aux questions Nous constatons souvent une confusion sur les points suivants: Q: Mon avantage lié à l'exercice de l'option apparaît sur mon formulaire W-2 comme salaire, mais le formulaire 1099-B indique le montant total du produit, y compris le gain. Pourquoi le même montant est-il déclaré deux fois A: Le même montant est déclaré deux fois, mais il n'est pas imposé deux fois. Le formulaire 1099-B indique le montant que vous avez reçu pour la vente du stock. Lorsque vous prenez en compte votre gain ou votre perte, le montant déclaré sur votre W-2 est considéré comme un montant supplémentaire payé pour le stock. (En d'autres termes, il augmente votre base.) L'effet est de réduire votre gain ou augmenter votre perte, donc vous n'êtes pas double taxé. Voir Vente d'actions à partir d'options non qualifiées. Q: Pourquoi ai-je gain ou perte lorsque j'ai vendu le stock en même temps que j'ai exercé A: Habituellement il ya un petit gain ou perte à signaler, pour deux raisons. Tout d'abord, le montant déclaré sur votre W-2 en tant que revenu est généralement basé sur le cours moyen des actions pour le jour où vous avez exercé votre option, mais le courtier peut avoir vendu à un prix légèrement au-dessus ou en dessous de ce prix moyen. Et deuxièmement, votre produit de la vente est susceptible d'être réduit par une commission de courtage, qui peut produire une petite perte. Mais tout gain ou perte devrait être minime. La double imposition Qu'est-ce que la double imposition La double imposition est un principe d'imposition qui se rapporte à l'impôt sur le revenu payé deux fois sur la même source de revenu gagné. Elle peut se produire lorsque le revenu est imposé au niveau de l'entreprise et au niveau personnel. La double imposition se produit également dans le commerce international lorsque le même revenu est imposé dans deux pays différents. Chargement du lecteur. RUPTURE La double imposition La double imposition est souvent une conséquence involontaire de la législation fiscale. Elle est généralement considérée comme un élément négatif d'un système fiscal et les autorités fiscales tentent de l'éviter chaque fois que c'est possible. Double imposition des sociétés et des actionnaires La double imposition se produit souvent parce que les sociétés sont considérées comme des entités juridiques distinctes de leurs actionnaires. À ce titre, les sociétés paient des impôts sur leurs gains annuels, tout comme les particuliers. Lorsque les sociétés versent des dividendes aux actionnaires, ces versements de dividendes sont assujettis à des obligations fiscales pour les actionnaires qui les reçoivent, même si les bénéfices qui fournissaient l'encaisse pour payer les dividendes étaient déjà imposés au niveau de l'entreprise. Le concept de double imposition des dividendes versés aux actionnaires a suscité un débat important. Bien que certains soutiennent que l'imposition des dividendes reçus par les actionnaires est une double imposition injuste du revenu parce qu'elle était déjà imposée au niveau de l'entreprise, d'autres prétendent que cette structure fiscale est juste. Les partisans de maintenir la double imposition sur les dividendes soulignent que sans les impôts sur les dividendes, les personnes riches pourraient profiter d'une bonne vie sur les dividendes qu'ils ont reçu de posséder de grandes quantités d'actions ordinaires. Mais ne paient pratiquement pas d'impôt sur leur revenu personnel. De plus, les partisans de l'impôt sur les dividendes soulignent que les paiements de dividendes sont des actions volontaires des sociétés et, en tant que tels, les sociétés ne sont pas tenues d'avoir leur revenu double taxé, sauf si elles choisissent de verser des dividendes aux actionnaires. La plupart des régimes fiscaux tentent, grâce à l'utilisation de taux d'imposition et de crédits d'impôt variables, d'avoir un système intégré dans lequel les revenus gagnés par une société et payés à titre de dividendes et de revenus gagnés directement par un particulier sont imposés au même taux . International Double Taxation Les entreprises internationales sont souvent confrontées à des problèmes de double imposition. Les revenus peuvent être imposés dans le pays où ils sont gagnés, puis taxés à nouveau lorsqu'ils sont rapatriés dans le pays d'origine. Dans certains cas, le taux d'imposition total est si élevé, il rend les affaires internationales trop cher à poursuivre. Pour éviter ces problèmes, des pays du monde entier ont signé des centaines de traités pour éviter la double imposition, souvent basés sur des modèles fournis par l'Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE). Dans ces traités, les nations signataires conviennent de limiter leur taxation des affaires internationales dans un effort pour augmenter le commerce entre les deux pays et éviter la double imposition.